Las deducciones de impuestos por viajes en el extranjero aún existen

Averiguar lo que el IRS permitirá como un gasto razonable de viaje de negocios puede ser difícil, especialmente cuando se trata de viajes al extranjero.

Uno de mis artículos anteriores describía cómo deducir los gastos de viaje cuando combina excursiones personales (o actividades) con viajes de negocios. Básicamente, el viaje de negocios debe ser principalmente para negocios con el fin de reclamar todo el viaje como un gasto comercial. El factor decisivo suele ser la cantidad de tiempo (no gastos) que se gasta en actividades comerciales en comparación con el tiempo dedicado a actividades personales. Si se dedica más tiempo a los negocios, todo el viaje califica como un viaje de negocios deducible. Y, por supuesto, si no realiza actividades personales sustanciales, todo su viaje de negocios es totalmente deducible.

Deducciones de viajes al extranjero

Para viajes al extranjero, no solo debe cumplir el requisito de tiempo de negocios mencionado anteriormente, sino que deberá cumplir con obstáculos adicionales SI:

1) Tus días de viaje en el extranjero son más de 7 días consecutivos

Y

2) Los "días no laborables" de su viaje al extranjero son el 25% o más del total de sus días de viaje al extranjero.

Así es como funciona todo esto

El lunes, volará de Boston a Londres y asistirá a convenciones y reuniones comerciales de todo el día hasta el jueves. De viernes a domingo, estás haciendo turismo en Londres. Vuelve a Boston el lunes. La mayoría del tiempo dedicado a actividades comerciales excede la cantidad de tiempo dedicado a actividades personales, por lo que cumple con la regla general de "tiempo" para todos los viajes de negocios y personales. Hasta ahora, califica para un viaje de negocios 100%. Ahora aplica las reglas extranjeras; dado que sus días de "viaje total al extranjero" no son más de 7 días, no se aplican normas extranjeras especiales y usted mantiene su viaje de negocios totalmente deducible.

Ahora, si trabajó hasta el viernes, extendió su fin de semana hasta el lunes, pero aún cumple con la regla general de requisito de tiempo, pero sus días de viaje en el extranjero superaron los 7 días consecutivos Y sus "días personales" (3 días, sábado, domingo y lunes ) son mayores al 25% del total de sus días de viaje al extranjero (días totales de viaje al extranjero de lunes a martes siguiente = 8 días, y 25% de 8 = 2. Por lo tanto, 3 días personales exceden 2). Por lo tanto, debe reducir la deducción de su viaje de negocios en 3 / 8th (días personales / días extranjeros totales).

Excepciones

Ahora bien, en lo profundo del Código Tributario hay un par de excepciones a esta regla de viajes al extranjero: primero, si puede demostrar que usted no tiene el control del viaje de negocios (no decide si el viaje es necesario) O que el principal La motivación del viaje no fue personal (razones comerciales sensatas para el viaje), luego se evita la regla de viajar en el extranjero y se vuelve a un viaje de negocios completamente deducible. Otra forma de evitar la regla de viajar en el extranjero es utilizar el método del IRS para definir "días hábiles".

Por ejemplo, los días entre "días hábiles" (fines de semana, días festivos o incluso otros días de la semana) se convierten en "días hábiles". Entonces en nuestro ejemplo, si tuvo otra reunión de negocios el martes y se fue el miércoles, todos sus "días en el extranjero" se convierten en "días hábiles" porque el sábado, el domingo y el lunes cayeron entre dos claramente "días hábiles" y el día del viaje. regresar a casa también es un negocio. Por lo tanto, no tienes "días personales". Dado que sus días personales (0) ahora no exceden el 25% del total de sus días de viaje al extranjero, no se aplican las reglas especiales de viaje al extranjero.

Vuelvo a un viaje de negocios totalmente deducible, suponiendo que la regla de tiempo gastado discutida en mi artículo anterior está satisfecha (en este ejemplo, sería desde el tiempo dedicado a actividades comerciales: 7 días, de lunes a viernes y los martes y miércoles siguientes , excedió el tiempo dedicado a actividades personales -3 días, sábado, domingo y lunes).

Ahora bien, si después de su reunión del martes permanece en Londres por 2 días más disfrutando de la cultura y regresando el viernes, primero aplique la regla general del tiempo: 7 días hábiles (lunes a viernes, viernes) contra 5 días personales (sábados y domingos) , Lunes, miércoles, jueves). Se cumple la regla general de tiempo invertido en actividades comerciales y personales, por lo que su viaje es totalmente deducible hasta el momento. Ahora las reglas de viaje al extranjero deben ser revisadas; el total de días de viaje al extranjero supera los 7 días consecutivos, pero solo tiene 2 días personales según las normas extranjeras (solo el último miércoles y jueves ahora, ya que los sábados, domingos y lunes estuvieron entre otros "días hábiles") que es menos del 25% del total de 12 días de viaje al extranjero.

Por lo tanto, las reglas de viaje en el extranjero no se aplican. Has vuelto a un viaje de negocios completamente deducible.

Recomendaciones

Como puede ver, habría una cierta ventaja al tener sus reuniones de negocios / convenciones repartidas cada pocos días, convirtiendo los "días personales" en "días hábiles". Algunas razones comerciales legítimas por las cuales sus reuniones / convenciones pueden extenderse incluyen: permitir tiempo para lluvia de ideas sobre estrategias comerciales específicas, programar conflictos con empleados clave requirió varias reuniones, se requirió preparación entre reuniones sucesivas, los clientes visitados solo estuvieron disponibles ciertos días, convención y otras fechas de reuniones de negocios no coincidieron, etc. ... cualquiera que sea el motivo comercial que resulte ser para eventos comerciales programados intermitentemente.

Además, al aplicar las reglas de viaje en el extranjero, los días hábiles parciales, según el IRS, califican para días hábiles completos, "por lo que una reunión comercial de dos horas por la mañana seguida de actividades personales el resto del día es un" día hábil ". "

Optimizando tus posibles deducciones
Obviamente, cuantos más días de viaje al extranjero pueda clasificar legítimamente como "días hábiles", mayores serán sus posibilidades de evitar el efecto de las reglas especiales de viaje al extranjero.

Si trabaja por su cuenta, obviamente puede usar esta información para su beneficio.

Pero, ¿qué pasa con el empleado de la compañía a quien se le reembolsan los gastos de viaje? Considere esto: en base a nuestras discusiones sobre las reglas de viaje anteriores, usted determina que su viaje es un viaje de negocios totalmente deducible. Ahora, mientras se encuentra en Londres, su empresa le reembolsa Comidas a razón de $ 65 por día. Usted entrega los informes de gastos para cualquier gasto de su bolsillo. Aunque su empresa le reembolsa, o simplemente le paga, por comidas a $ 65 por día, aún puede deducir la diferencia entre la cantidad del IRS Per Diem Meal para Londres ($ 144 por día) y lo que le reembolsaron por cada día que ' alejarse

Si su empresa le reembolsa el alojamiento a $ 175 por día, el IRS Per Diem Lodging para Londres ahora cuesta $ 319. Así es, la diferencia es deducible de impuestos. Lo mismo es cierto para los gastos de bolsillo. En el transcurso de un año, esta diferencia puede sumarse.

Entonces, cuando mezcle actividades personales con viajes de negocios, revise las discusiones anteriores para determinar, primero, si la mayor parte del tiempo se dedica a actividades comerciales (la regla general de "tiempo") y, si se trata de viajes al extranjero, si puede evitar reglas de viaje como se describe arriba. De lo contrario, reduzca sus deducciones de viajes de negocios en la proporción adecuada de "días no hábiles" a "días totales en el extranjero".