Impuesto sobre la renta de Tennessee Hall

El hecho de que el estado de Tennessee no tenga un impuesto sobre la renta ha hecho maravillas para el estado de Tennessee a lo largo de los años. Aunque si mira un poco más profundo, el estado de Tennessee tiene algunos otros impuestos desagradables, incluyendo el impuesto a las ganancias de Tennessee Hall y las leyes de impuestos de sucesiones de Tennessee.
Estos dos impuestos estatales podrían ocasionarle tropiezos y reunir a usted y a los miembros de su familia con mucho dinero de su bolsillo si los dos no tienen cuidado.

Esto es especialmente cierto para aquellos que buscan jubilarse en Tennessee o si usted o un miembro de su familia tiene un patrimonio y / o una propiedad valorada en más de un millón de dólares.
El impuesto a la renta de Tennessee Hall se confunde con frecuencia con el impuesto a la herencia de Tennessee, pero el impuesto a la renta de Tennessee Hall se aplica a los que viven, mientras que el impuesto a la herencia solo se aplica a las propiedades que valen más de $ 1 millón.
Este impuesto sobre la renta de Tennessee Hall, un impuesto sobre la renta individual, se promulgó en 1929 y se impone solo a individuos y otras entidades que reciben intereses de bonos y pagarés y dividendos de acciones.
Datos impositivos del Tennessee Hall:

The Hall Tax impone un impuesto del 6 por ciento sobre los dividendos e intereses ganados.
Este impuesto es recaudado por el estado, pero alrededor de un tercio se devuelve a la ciudad o al condado donde vive el contribuyente.

T.C.A. § 67-2-102 impone el Tennessee Hall Income Tax de la siguiente manera:
Imposición, tasa y cobro de impuestos. "Se gravará y cobrará un impuesto a la renta de seis por ciento (6%) por año sobre los ingresos derivados de dividendos de acciones o intereses sobre bonos de cada persona [o] sociedad ... en el estado de Tennessee quién recibió, o a quién se devengó, oa quién se le acreditaron los ingresos anuales de las fuentes mencionadas anteriormente ... "
El impuesto sobre la renta de Tennessee Hall también impone lo siguiente bajo 67-2-103.

Impuesto solo para fines estatales. "Sujeto a § 67-2-119, el impuesto provisto en esta parte es para propósitos estatales solamente, y ningún condado o municipio tendrá poder para imponer el impuesto".
Exenciones fiscales de Tennessee Hall en breve:*

Los primeros $ 1,250 por individuo o $ 2,500 por declaración conjunta están exentos.
Las personas mayores de 65 años ya están exentas si ganan menos de $ 33,000 al año en ingresos totales, o $ 59,000 para parejas que presentan una declaración conjunta.

Bajo ciertas condiciones, las personas que son legalmente ciegas o cuadripléjicas están exentas del impuesto también.
* nuevo en 2013

Exenciones fiscales de Tennessee Hall (texto completo 2012):
T.C.A. § 67-2-104 proporciona una lista de exenciones de impuesto de Tennessee Hall

(a) El impuesto establecido por este capítulo no se aplica al primer mil doscientos cincuenta dólares ($ 1,250) por cada declaración individual o dos mil quinientos dólares ($ 2,500) de ingresos combinados para personas que presentan conjuntamente, de ingresos que de otro modo serían gravables bajo este capítulo.
(b) Para los años impositivos que comiencen el 1 de enero de 1999, cualquier persona de sesenta y cinco (65) años de edad o más que tenga un ingreso anual total derivado de cualquiera y todas las fuentes de catorce mil dólares ($ 14,000) o menos, o cualquier persona que presentar una declaración conjunta y cualquiera de los cónyuges tiene sesenta y cinco (65) años de edad o más y tiene un ingreso conjunto anual total derivado de cualquiera y todas las fuentes de no más de veintitrés mil dólares ($ 23,000), están exentos del impuesto a la renta impuesta por este capítulo después de la presentación de la evidencia que el comisionado considere aceptable para establecer las limitaciones de edad e ingresos establecidas en este inciso (b). Para los años fiscales que comiencen el 1 de enero de 2000 y posteriormente, las limitaciones de ingresos establecidas en este inciso (b) cambiarán a dieciséis mil doscientos dólares ($ 16,200) para solteros y veintisiete mil dólares ($ 27,000) para personas que presentan una declaración conjunta . Para los años fiscales que comiencen el 1 de enero de 2012 y posteriormente, los niveles de ingresos especificados en la oración anterior en este inciso (b) se cambiarán a veintiséis mil doscientos dólares ($ 26,200) para declarantes individuales y treinta y siete mil dólares ( $ 37,000) para personas que presentan una declaración conjunta.

(c) Los ingresos de acciones y bonos, hipotecas y pagarés poseídos y mantenidos por personas ciegas, o por personas certificadas, por escrito, por un médico como cuadripléjico, y cuando tales ingresos se deriven de circunstancias que resulten en el individuo convertirse en un tetrapléjico, están exentos del impuesto impuesto por este capítulo.
(d) Ningún ciudadano de Tennessee declarado por el departamento de defensa de los Estados Unidos como un prisionero de guerra es responsable del pago del impuesto previsto en este capítulo durante el tiempo de captura y encarcelamiento de esa persona, ni por sesenta (60) días la liberación de esa persona, cada vez que ocurra.
(e) (1) Nada de lo contenido en este capítulo se interpretará o se mantendrá para autorizar la imposición de un impuesto sobre la renta a obligaciones de los Estados Unidos, ya sea evidenciado por bonos o de otra manera y / o acciones de sociedades que sean de armas y agencias directamente de los Estados Unidos, en la medida en que tales bonos y acciones estén exentos de tal impuesto por la constitución o las leyes de los Estados Unidos; o sobre el ingreso derivado de bonos del estado de Tennessee, o cualquier condado o municipio u otra subdivisión política del estado de Tennessee no sujeta a impuestos ad valorem.

(2) Nada de lo contenido en este capítulo se interpretará o se mantendrá para autorizar la aplicación de un impuesto sobre la renta sobre dividendos de una compañía de inversión regulada calificada como tal bajo el Subtítulo A, capítulo 1, subcapítulo M del Código de Rentas Internas, compilado en 26 U.S.C.ยง 851 et seq .; siempre que una parte del valor de las inversiones de dicha compañía de inversión regulada sea en cualquier combinación de bonos o valores del gobierno de los Estados Unidos o cualquier agencia o instrumentalidad del gobierno de los Estados Unidos o en bonos del estado de Tennessee, o cualquier condado o cualquier municipio o subdivisión política del estado de Tennessee, incluyendo cualquier agencia, junta, autoridad o comisión de los Estados Unidos o el estado de Tennessee. Dichos dividendos estarán exentos de la aplicación de un impuesto sobre la renta solo en proporción a los ingresos de la compañía de inversión regulada atribuibles a intereses sobre bonos o valores del gobierno de los Estados Unidos o cualquier agencia o dependencia del gobierno de los Estados Unidos o sobre bonos del estado de Tennessee, o cualquier condado o cualquier municipio o subdivisión política del estado de Tennessee, incluyendo cualquier agencia, junta, autoridad o comisión de los Estados Unidos o el estado de Tennessee.
(3) Ninguna corporación deberá pagar ningún impuesto a las ganancias que de otro modo sería evaluable en virtud de este capítulo sobre acciones y / o bonos que constituyan una parte del conjunto de sus bienes corporativos en los que ahora se evalúa o se evaluará en su caso. impuestos ad valorem; ni cuando tales acciones y / o bonos constituyan una parte de los activos que determinan el valor de las acciones que ahora o en el futuro serán evaluadas por impuestos ad valorem para el accionista.
(4) Ninguna persona será gravada con este impuesto sobre los ingresos de cualquier acción en cualquier corporación donde el valor de las acciones sea evaluado ad valorem para el accionista por este estado.
(5) A ninguna persona se le aplicará este impuesto sobre los ingresos de ninguna acción en ninguna corporación autorizada para hacer negocios en este estado como compañía de seguros.
(6) A ninguna persona se le aplicará este impuesto sobre los ingresos de ninguna acción en ningún banco, estatal o federal, que opere en este estado.
(7) Ninguna distribución de capital se gravará como ingreso bajo este capítulo, y ninguna distribución del excedente en forma de dividendo en acciones será imponible en el año en que se realice dicha distribución; pero todas las demás distribuciones del excedente ganado se gravarán como ingresos cuando y de cualquier manera que se haga, independientemente de cuándo se haya obtenido dicho excedente. Los dividendos en acciones emitidos dentro de un (1) año de la liquidación serán gravables en el año recibido en la medida en que se hayan obtenido del excedente ganado; siempre que las ganancias superiores al valor de capital prorrateado original u original de las acciones originales sean gravadas al accionista en cualquier transferencia de acciones a no residentes en el año de dicha transferencia, cuando dicha transferencia ocurra dentro de un (1) año anterior a liquidación o redención. No obstante, estará exento de impuestos en virtud de lo dispuesto en esta sección, distribución realizada en virtud de decretos que ordenan la desinversión de acciones en la aplicación de las leyes antimonopolio.
(8) Los ingresos procedentes de acciones y bonos de instituciones educativas, religiosas o de otro tipo organizados para el bienestar general y no con ánimo de lucro o ganancia individual que estén exentos de impuestos en virtud de la Ley de evaluación, codificados en ยง 67-5-212, se exento de los impuestos impuestos por este capítulo; siempre que, si una institución educativa, religiosa o de otro tipo emita acciones o bonos, el ingreso o ganancia o cualquier parte de la cual va a individuos o corporaciones privadas con fines de lucro o ganancia y no solo con fines educativos, religiosos o caritativos, tales ingresos o el beneficio estará sujeto al impuesto impuesto en este capítulo.
(9) Los ingresos de acciones y bonos de fideicomisos de pensiones y fideicomisos de participación en las ganancias que están exentos del impuesto a la renta federal están exentos de los impuestos que impone este capítulo.
(10) Los ingresos de acciones y bonos mantenidos por un fiduciario y pagados o reservados irrevocablemente para el beneficio de instituciones educativas, religiosas u otras instituciones similares organizadas para el bienestar general y sin fines de lucro o ganancia individual que están exentas de impuestos bajo la Ley de Evaluación, codificada en ยง 67-5-212, está exenta de los impuestos impuestos por este capítulo.
(11) Todos los ingresos por intereses sobre préstamos a negocios calificados para mejoras, expansiones, operaciones o bienes inmuebles dentro de una zona empresarial, tal como se define en el título 13, capítulo 28, parte 2, estarán exentos de impuestos.
(12) Los ingresos derivados de los fondos fiduciarios en un fideicomiso creado para el cuidado perpetuo de un cementerio de conformidad con el título 46 estarán exentos de los impuestos que establece este capítulo.
(13) Nada de lo contenido en este capítulo se interpretará o se mantendrá para autorizar la imposición de cualquier impuesto sobre ganancias o distribuciones de un fondo de inversión organizado como un fideicomiso de inversión unitario imponible como fideicomiso otorgante bajo 26 U.S.C. ยง ยง 671-677, u organizado como una sociedad limitada sujeta a impuestos bajo 26 U.S.C. ยง 1 701-761 y registrada bajo la Ley de Sociedades de Inversión de 1940, compilada en 15 U.S.C. ยง 80a-1 et seq .; siempre que una parte del valor de las inversiones de dicho fondo de inversión esté en cualquier combinación de bonos o valores del gobierno de los Estados Unidos, o cualquier agencia o instrumentalidad del gobierno de los Estados Unidos, o en bonos del estado de Tennessee, o cualquier condado o cualquier municipalidad o subdivisión política del estado de Tennessee, incluyendo cualquier agencia, junta, autoridad o comisión de los Estados Unidos o el estado de Tennessee. Dichas ganancias o distribuciones estarán exentas de la aplicación de un impuesto sobre la renta solo en proporción a los ingresos del fondo de inversión atribuibles a intereses sobre bonos o valores del gobierno de los Estados Unidos, o cualquier agencia o instrumentalidad del gobierno de los Estados Unidos, o sobre bonos del estado de Tennessee, o cualquier condado o cualquier municipalidad o subdivisión política del estado de Tennessee, incluyendo cualquier agencia, junta, autoridad o comisión de los Estados Unidos o el estado de Tennessee.
(14) Nada de lo contenido en este capítulo se interpretará o se mantendrá para autorizar la aplicación de cualquier impuesto a las ganancias o distribuciones de una cuenta de jubilación individual de educación como se define en ยง 213 de la Ley Pública 105-34, siempre que tales ganancias o distribuciones fueran no sujeto al impuesto federal sobre la renta.
(15) Nada de lo contenido en este capítulo se interpretará o se mantendrá para autorizar la imposición de cualquier impuesto sobre ganancias o distribuciones de una IRA Roth como se define en la Sección 302 de la Ley Pública 105-34, siempre que dichas ganancias o distribuciones no estén sujetas al impuesto a la renta federal.
(16) El impuesto impuesto por este capítulo no se aplica a una entidad que cumpla con los dos requisitos siguientes:
(A) It:
(i) Se clasifica como una sociedad o fideicomiso de acuerdo con 26 U.S.C. § 7701, y las regulaciones y fallos federales promulgados bajo 26 U.S.C. § 7701;
(ii) Ha elegido ser tratado como un conducto de inversión de hipoteca inmobiliaria (REMIC) bajo 26 U.S.C. § 860D;
(iii) Ha elegido ser tratado como un fideicomiso de inversión de titularización de activos financieros (FASIT) bajo 26 U.S.C. § 860L; o
(iv) Es un fideicomiso empresarial, tal como se define en § 48-101-202 (a), o está clasificado como un fideicomiso según las leyes del estado en el que se crea y no se tiene en cuenta para el impuesto federal a las ganancias bajo 26 U.S.C. § 7701, y las regulaciones y fallos federales promulgados bajo 26 U.S.C. § 7701, cuando el domicilio comercial del fideicomisario no se encuentra en este estado; y
(B) (i) El único propósito de la entidad, excepto ejecuciones hipotecarias y enajenaciones de los activos de ejecuciones hipotecarias, es la bursatilización respaldada por activos de obligaciones de deuda, tales como hipotecas primera o segunda, incluyendo préstamos con garantía hipotecaria, cuentas por cobrar comerciales, una cuenta abierta o evidenciada por una nota o una cuota o contrato de venta condicional, obligaciones sustituidas por créditos comerciales, cuentas por cobrar de tarjetas de crédito, alquileres de propiedad personal tratados como deuda a los fines del Código de Rentas Internas de 1986, compilados en 26 USC, préstamos con garantía hipotecaria, préstamos para automóviles u obligaciones de deuda similares.
(ii) "Cuentas comerciales por cobrar" como se utiliza en la subdivisión (e) (16) (B) (i) significa obligaciones derivadas de la venta de inventario en el curso ordinario de los negocios.
(17) Los ingresos provenientes de acciones en cualquier fideicomiso de inversión en bienes raíces que cotice en bolsa, tal como se define en el artículo 67-4-2004, están exentos del impuesto establecido en este capítulo.
(18) Los ingresos provenientes de acciones y bonos de fideicomisos para el cuidado perpetuo o la mejora de cementerios privados, tumbas o cementerios están exentos de los impuestos impuestos por este capítulo.

Por lo tanto, aunque el estado de Tennessee no tiene el impuesto estatal estándar sobre la renta, vale la pena recordar que el estado de Tennessee sí tiene un impuesto sobre la renta individual conocido simplemente como el Tennessee Hall Income Tax o el Hall Tax y, también, el Tennessee Herald. Impuesto. Ambos factores podrían afectar el resultado final y el dólar inferior a largo plazo.
Se puede encontrar más información sobre la Ley de Impuestos de Tennessee Hall en el Código de Tennessee Anotado en el Título 67, Capítulo 2.
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